税表收支不成比例 易被查税

美国政府财政吃紧，国税局近年紧盯纳税人可能拥有的海外帐户，希望替府库增加税收。但另一方面，国税局囿于预算紧缩减少6%人力，以致个人被查税机率不但未增反减，从前年的1.11%下降至去年的1.03%。但随科技愈来愈发达，负责追讨税金的查税员虽与十年前人数差不多，收回的税款却大大增加。

会计师李新忠指出，国税局与联邦政府其他部门一样，都面临预算紧缩问题，去年减少了人力。但若比较前年，即2011年与2001年查税员人数，发现都是2万2000人左右，效率却不可同日而语。2001年追回的税款是338亿元，2011年却是552亿元，这与科技愈臻发达有关。

国税局追税时，为了符合投资报酬率，大户往往成为首选。因此个人所得若在100万元以上，被查税机率就大大提升，去年是12.14%。

从事企业者，若公司架构是C公司，且年营业额超过1000万元，去年被查税机率是17.78%。若年营业额低于1000万元，去年被查税机率是1.12% 。

若公司架构是S公司，去年被查税机率是0.48%。若是合伙或有限责任公司（LLC），去年被查税机率是0.47%。

虽然愈有钱被查税的风险愈高，但会计师杨平说，针对低收入提供的劳力所得补助（Earned-Income Tax Credit），由于政府会退款给纳税人，常出现诈欺现象，包括窃取他人身分申报等，因此申报这类补助，近年也易引起国税局查税。

近年由于有愈来愈多的S公司负责人为了节省薪资税，故意将公司付给自己的收入报得很低。如牙医诊所负责人申报4万元是公司付给自己的薪资，但若与市场平均行情相去太多，易被国税局查税。因此S公司负责人申报公司付给自己的薪资时，一定要合理，否则是国税局查税的最佳候选人。

在华人社区也常看到公司将盈余借给股东投资置产，但若股东未偿还公司利息，国税局会认为这笔钱根本是股东的收入，并非借贷。建议若有这类情形，应有收据留底，及须偿还公司合理的利息。

税表上收入与支出不成比例，也易被查税。李新忠说，最常被查的是慈善捐款与收入不成比例者。根据国税局2010年依照税表做成的慈善捐款平均数，年收入1万5000元以下者，平均慈善捐款额是1472元。1万5000至3万元，是2058元。3万至5万元，是2285元。5万至10万元，是2815元。10万至20万元，是3857元。20万至25万元，是5824元。25万元以上是1万9651元。因此若收入不到5万元，慈善捐款却高达1万元，国税局在参考这个平均慈善捐款额后，会怀疑其真实性，进而引发查税。

但若收入报得偏低，如劳工统计局认为四口之家在南加州最低生活开销一年是5万元，一些做现金交易生意的人却只报3万元，也可能因为不合理引发查税。


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