美国养老保险制度介绍

(一)老年人丶遗属和残障保险计画

广义上讲，美国的社会保障制度由退休养老保险丶医疗健康保险丶失业保险以及健康营养福利丶离职休假福利丶住房保障等多个部分组成。同时，还包括了部分特殊群体的保障制度，如联邦政府雇员退休养老制度以及铁路职工丶退伍军人的福利制度等。由于历史和现实等多种原因交织，构成了当今美国社会纷繁复杂的社会保障制度体系。但从狭义上讲，在美国“Social Security”仅指老年人丶遗属和残障保险计画(即Old Age, Survivors, and Disability Insurance，简称OASDI)。该计画是美国联邦政府建立最早的社会保障制度，全民参与，具有公共性和强制性，是一般意义上的“公共养老金”。该计画又分为“老年与遗属保险计画”和“残障保险计画”两个基金分别运作，其中前者占据了80%左右的份额。资金主要来源是雇主和雇员两方面交纳的社会保障工薪税(Payroll Tax)，目前的税率为职工工资总额的12.4%，由雇主和雇员各自交纳6.2%。

老年人丶遗属和残障保险计画自建立之初就是全国统一性的制度，所以在人员流动丶数据更迭等方面不存在任何障碍，也有利于实行统一的制度调整和修改完善。该计画根据退休职工交纳社会保障工薪税的记录和退休年龄，按月发放养老金。工薪税没有减免扣除规定，但有最高课税收入标准的规定。老年人丶遗属和残障保险计画的税率和最高课税收入标准不是一成不变的，其中工薪税的税率自制度建立以来已经过多次调整，而最高课税收入标准则几乎每年都在调整，2012年的最高课税收入标准约为11万美元，超过部分不需要交纳工薪税。据估计，仅有约6%的人年收入在该标准以上，绝大多数人的收入都在标准线下。

美国的工薪税收入全部存入财政部专设的社会保障信托基金专户。社会保障信托基金(以下简称社保基金)是美国联邦政府最大的信托基金，由财政部所属的社会保障信托基金委员会管理，其结余全部用于购买联邦政府发行的债券。社保基金每年要向公众详细报告基金现在及预计的收支状况，包括未来10年(短期)和75年(长期)的状况。

美国社保基金规模发展十分迅速，1980年滚存余额仅为246亿美元，1990年增至2253亿，2000年为1万亿。1983年至2009年间，每年收入均大于支出，至2009年底，社保基金的历年滚存结余已高达2.54万亿美元，占全球基本养老保险基金累计余额5.6万亿的将近一半。目前，社保基金的历年滚存结余包含利息收入在内高达近3万亿美元。社保基金当年度的支出主要来源于社会保障税收的缴存资金。但是，自2010年后，社保基金的支出开始大于收入，支出压力逐渐增大，工薪税收入将无法涵盖所有​​的社保支出。但由于社保基金历年来滚存的本金依然可以带来巨额的利息收入，所以近两年的社保基金依然是盈余状态。根据有关数据统计，2011年社保基金总支出7360亿美元，包含利息收入在内的总收入共计8050亿美元，有690亿美元的盈余。

老年人丶遗属和残障保险计画建立以来，人口结构正在逐渐发生着深刻的变化，人口老龄化和低生育率是该制度面临的最大问题，直接后果就是交纳养老金的人负担的人口比例逐渐提高。二战后期至1950年左右，大约是每16.5个人供养一位养老金领取者，到1960年迅速提高到5.1:1，以后逐渐上升，到2010年已经达到了2.9:1，并保持继续上升的趋势，预计今后将达到2:1的比例。

2011年，工薪税交税者为1.58亿人，社保体系受益者约为5500万人，相当于每2.87个纳税人供养1名社保获益者。而根据目前的数据统计显示，2012年预计将有超过5600万的美国人(从人口数量上讲，大约是美国人口的1/6)收到共计约7780亿美元的社会保障养老金福利，占美国财政预算支出的五分之一以上。

今后，随着战后婴儿潮时期出生人口逐渐开始领取养老金，如果保持现在的工薪税税率和社保支出幅度等法律制度和框架不变，老年人丶遗属和残障保险计画今后每年的支出必然将超过每年的税收收入。根据2012年最新的年度报告估算，2033年美国的社保基金盈余部分将完全用尽，每年所收的税收用于社会保障的支出仅能覆盖75%的人群，即仅能达到应支付社保水准的75%，比此前20世纪90年代的预测提前了20年的时间。综合美国人口的年龄结构进行估计，这种情况会一直持续到2086年。美国智库预算与优先政策研究中心(CBPP，Center on Budget and Policy Priorities)报告指出，2012年到2086年这75年间，社保基金的缺口总共8.6万亿美元。如何填补这半个多世纪的社保基金缺口，成为美国政府棘手的问题。而更为紧迫的是，美国在近期就将面临上世纪80年代遇到的财政悬崖窘境(Finance Cliff)。所谓财政悬崖，就是财政状况走到了尽头，增税与减支两项政策叠加在一起，使政府财政状况面临崩溃，与美国财政赤字紧密相连的就是债务问题。

因此，近年来有关改革该计画的呼声日益高涨。目前专家学者提出的方案有以下四种：

一是降低社保基金的支出即福利水准。
由于福利水准的刚性特征以及美国政治选举的特点等因素，该方案可操作性不强。

二是提高工薪税税率。
根据计算，如果在2009年能将税率增加到14.4%，或将社保支出减少13.3%，就能彻底解决社保基金缺口；但如果拖到2037年，这两个比率将分别为16%和24% 。但由于提高税率会增加纳税人的负担，遭到民众的强烈反对，近30年来，除了在20世纪80年代曾经成功提高过工薪税税率外，工薪税税率始终未有任何向上提高的动议。

三是延长退休年龄。
随着经济社会的发展和科技生活水准的提高，人们的平均寿命正在逐渐提高，随之而来的对于退休后养老金的需要也就越来越大。因此，有学者建议，将美国职工的退休年龄从65岁逐渐过渡到67岁。目前美国职工的法定退休年龄是66岁，计画到2020年左右将退休年龄延长到67岁。根据美国法律规定，美国职工可以选择从62岁提前开始领取养老金。如果提前领取的话，会根据一系列精算制度丶预期寿命等进行计算，每年会递减7%~8%的养老金，只有从67岁才可以领取全额的养老金，并不因为提前领取就能多获取养老金。这种方法也得到了欧洲很多国家的认同。

四是将社保基金部分私有化以提高基金收益率。
有人提出，由于社保基金只能投资于美国债券，投资管道过于单一，丧失了资金效率，应当改变，这种声音在经济形势发展较好的90年代尤其强烈。但由于美国国会关于社保基金投资问题一直比较保守，并认为社保基金之所以能一直稳定发展，其中一个重要原因在于采取了稳健的国债投资策略，不能投资于企业债券丶股票等领域，因此，关于社会基金盈余部分投资于其他管道的提议从来没有在国会通过。同时，多年来，基金的全部资产用于购买政府国债，利率在5%~7%之间，远高于CPI和GDP以及社会平均工资增长率，实现了有效的保值增值。自2008年经济危机以来，由于美国和世界经济的不景气，资本市场等投资收益不佳，且风险较大，这种论调暂时也就没有了市场。

(二)雇主养老金制度

在美国，退休人员的收入来源除了老年人丶遗属和残障保险计画每月支付的养老金以及自身的储蓄外，还有一部分来自于美国职工所在企业为职工提供的养老保险福利，称之为“雇主养老金”制度。

《1974年职工退休所得保障法》和《国内税收法》等法律建立了雇主养老金制度的法律基础。20世纪80年代美国职工参加最多的是待遇确定型养老金计画(Defined Benefit Plans，简称DB)。该计画的特点是，职工的退休收益计算基础是职工工资和年龄，一般情况下，职工的退休收益等于职工工龄乘以职工最后的平均收入，再乘以退休金增长百分比。但由于待遇确定型计画管理困难且成本高昂，越来越多的雇主都把养老金计画转为了缴费确定型计画(Defined Contributions Plans，简称DC)。目前，缴费确定型计画是美国雇主养老金制度的主要形式，如401k计画。缴费确定型计画实际上类似于雇主管理的职工的储蓄帐户，退休金是该帐户内由雇主和雇员共同缴纳的资金丶利息及投资收益。

由于缴费确定型计画是一种由雇员丶雇主共同缴费的养老保险制度，这一退休计画取代了过去由雇主一方单独为雇员提供退休福利的局面，形成了雇主与雇员共同负担退休福利的格局。我国与之相类似的是企业年金制度。

需要明确的是，401k计画不是普及到私营企业每一个人的退休福利计画，也不是政府主导的全民社会福利计画。在大约1.59亿的美国职工中，94%的人被纳入了养老保险体系中，约49%的职工同时拥有雇主养老金。相比之下，公共养老金仍是大多数美国人退休后最主要的收入来源，而401k计画是起到了较大的辅助作用。但在美国进入“婴儿潮”时代的退休高峰后，401k计画在老年人退休后的收入来源上将起到更大作用，因为他们是401k计画推行后最早的受益者。

即便如此，根据波士顿学院退休研究中心的研究表明，美国的雇主养老金制度也普遍存在着储蓄意愿不高丶投资理财意识不强丶收益不佳丶管理费用过高等诸多问题，加之社会保险基金面临的诸多问题以及美国民众普遍的低储蓄率，今后50%的适龄工作家庭在退休时将不足以保证他们退休时的收入水准，人们若想维持较好的退休保障水准，需要个人丶企业和政府三方面的共同努力，从延长退休年龄丶增加储蓄丶提高税率等多方面共同入手，并无灵丹妙药(Silver Bullet)可用。

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